Tras revisar los antecedentes obtenidos a través de la declaración jurada 1959, relacionada con abonos y transferencias bancarias, el Servicio de Impuestos Internos (SII) identificó 109 casos que podrían presentar subdeclaraciones de IVA, acumulando un total de $3.700 millones en IVA subdeclarado. Estos casos han sido enviados a las Direcciones Regionales correspondientes para su revisión y fiscalización.
Es importante señalar que 14 instituciones financieras fueron responsables de enviar al SII el primer informe sobre titulares de cuentas que recibieron más de 50 transferencias en un mes o 100 abonos en un semestre, provenientes de diferentes personas o entidades, durante el periodo de enero a junio de 2025. Esta obligación fue establecida en la Ley de Cumplimiento de Obligaciones Tributarias, con el fin de combatir el comercio informal y la evasión fiscal.
La Directora (S) del SII, Carolina Saravia, indicó que “gracias a los análisis iniciales, hemos podido detectar inconsistencias entre la información proporcionada por los contribuyentes en sus declaraciones mensuales de impuestos y la obtenida de la Declaración Jurada. Ahora, procederemos a realizar revisiones más exhaustivas y, en algunos casos, nos comunicaremos directamente con los contribuyentes para aclarar estas discrepancias o iniciar los procesos de fiscalización pertinentes”.
Además, aclaró que esta medida no afecta a tesoreros de curso, organizadores de rifas benéficas o actividades familiares o sociales, por lo que estas personas pueden estar tranquilas y no necesitan realizar ninguna gestión ante el SII.
En caso necesario, el Servicio se pondrá en contacto con los contribuyentes para que puedan presentar información adicional y así resolver cualquier duda o inconsistencia.
Inconsistencias detectadas
Algunos de estos casos serán evaluados por un equipo de especialistas de la Dirección Nacional, dado que, entre otras razones, implican los mayores montos potenciales de IVA subdeclarado. Destacan aquellos que presentan riesgos de subdeclaración en el débito fiscal por emisión de facturas electrónicas y boletas de ventas y servicios.
Simultáneamente, se están analizando ciertos casos por posible riesgo de comercio informal, dado que los contribuyentes mencionados no han iniciado actividades ni tienen participación en sociedades, pero han registrado abonos en sus cuentas que igualan o superan los $170 millones. En estos casos, el Servicio contactará a los contribuyentes y llevará a cabo diversos cruces de información para determinar si las transferencias están asociadas a actividades comerciales, y por ende, informales.
La Directora (S) del SII añadió que “la información obtenida a través de esta declaración jurada nos permite fortalecer nuestro trabajo, especialmente para combatir la evasión de IVA, Renta y el comercio informal. Nuestro objetivo es equilibrar las condiciones para todos los negocios y emprendedores que operan de manera formal ante el SII y cumplen con sus obligaciones tributarias”.
Información disponible para los contribuyentes
Para que los contribuyentes conozcan y revisen la información que el SII recibió de las entidades bancarias sobre quienes recibieron más de 50 transferencias en un mes o 100 en un semestre, de diferentes RUT, el Servicio ha habilitado estos datos en el sitio personal Mi SII, disponible en sii.cl.
Al ingresar con su RUT y clave tributaria, cada contribuyente mencionado en la declaración jurada 1959 podrá consultar la información del banco reportante, tipo de cuenta, cantidad de abonos recibidos y el monto total de los abonos durante el periodo analizado. Esta información estará accesible tanto en la página principal de Mi SII como en la sección “SII te informa”, bajo el epígrafe “Información sobre Abonos y Transferencias Bancarias”.
Se recomienda a estas personas revisar si han sido informadas por una institución bancaria, y si los montos y transferencias reportados al SII no son correctos, contactar a su entidad bancaria para que corrijan la información. Además de las fiscalizaciones por IVA, esta información será utilizada el próximo año para contrastar la declaración de Renta.
A quienes NO está dirigida esta medida
La Directora (s) del SII, Carolina Saravia, recordó que “esta medida no afecta a tesoreros de curso ni a quienes organizan rifas o recogen aportes para actividades familiares o sociales de montos menores. Estas personas pueden estar tranquilas, pues el Servicio revisará y realizará cruces de información considerando diversos aspectos, y solo en casos específicos solicitarán información adicional para definir si se requieren acciones de fiscalización”.
La Directora (S) también señaló que la medida no contempla a quienes realizan actividades comerciales formalmente y siempre emiten la documentación tributaria correspondiente, sin importar el método de pago utilizado. Tampoco se aplicará a quienes cumplen con todas sus obligaciones tributarias, incluyendo la declaración mensual de IVA y la Declaración de Renta en abril de cada año.
Declaración Jurada 1959
En julio de 2025, fue la primera vez que entidades bancarias y financieras enviaron al SII información sobre contribuyentes que recibieron más de 50 abonos en un mes o más de 100 en un semestre, desde diferentes RUT.
Este informe incluye el RUT de la persona o empresa que recibió los abonos, el número total de transferencias recibidas y el monto total abonado. Hasta el 14 de agosto, estas instituciones financieras proporcionaron información sobre 165.571 contribuyentes, de los cuales el 72% son personas y el 28% empresas. Según esta información, estos contribuyentes recibieron en total 62.918.502 abonos, superando los $15 billones.
Focos de Fiscalización
· Se prestará atención a quienes vendan bienes y servicios de manera informal, es decir:
o Personas que ofrecen productos o servicios sin haber iniciado actividades ante el Servicio. En estos casos, el SII se pondrá en contacto para apoyar el proceso de formalización.
· Se enfocará también en quienes hayan iniciado actividades, pero no cumplan correctamente con sus obligaciones tributarias, es decir:
o Contribuyentes que han iniciado actividades para vender productos o servicios, pero que no cumplen adecuadamente con sus obligaciones fiscales (por ejemplo, aceptan pagos mediante transferencias electrónicas sin emitir los documentos tributarios correspondientes).
Con Información de desenfoque.cl
